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移転価格・過少資本・利子税制の完全ガイド｜文書化・税務調査・除斥期間まで網羅解説
第1章｜移転価格税制の独立企業間価格 ～グループ内取引価格の適正性をどう確保するか～ はじめに｜移転価格税制の意義 企業グループが国境を越えて事業を展開する中で、グループ内での取引価格をどのように設定するかは、税務上極めて重要な論点となりま... -
外国税額控除とCFC税制の仕組みを解説｜国際課税における二重課税対策と実務対応
第1章｜外国税額控除の仕組み 海外所得に課される税と日本での課税 重なる負担をどう調整するか 企業が国際的に活動する際、海外で得た所得に対して現地で法人税を支払うことがあります。ところが、日本の内国法人は全世界所得に対して日本の法人税が課さ... -
組織再編税制の実務｜適格要件・譲渡損益・欠損金の制限と租税回避防止策を徹底解説
第1章｜移転資産の譲渡損益と株主課税 組織再編に伴う譲渡損益の課税が原則 組織再編成によって企業の構造が変化する場合、資産や株式が他の法人に移転することになります。このとき、移転する資産については原則として時価で譲渡したものとみなされ、譲渡... -
消費税の課税対象と取引判定｜インボイス・輸入取引・国内取引を解説
第1章｜課税の対象：国内取引の基本フレーム 課税対象の原則とは 消費税は、国内において事業者が行った一定の取引や仕入れ、さらには輸入に対して広く課税される制度です。そのなかでも「国内取引」については、どのような条件を満たすと課税の対象となる... -
グループ法人税制と通算制度の仕組み｜譲渡損益・欠損金・時価評価まで網羅解説
第1章｜100%グループ内の資産譲渡等 ～譲渡損益調整資産の取扱いと通知義務の要点～ 100%グループ法人間取引の基本的な考え方 企業グループ内での取引については、税務上特有の考慮が求められます。特に、内国法人同士で完全支配関係がある場合、これらの... -
圧縮記帳・評価損・デリバティブ取引の税務処理｜法人税実務の特殊論点を徹底解説
第1章｜圧縮記帳の三形態と効果 ～課税の繰延べとしての制度的意義と圧縮限度額の具体計算を理解する～ 圧縮記帳制度の意義と基本構造 圧縮記帳とは、一定の政策目的に基づく取引により法人が受け取った補助金、保険金、収用補償金等の収益について、将来... -
引当金・貸倒損失・繰越欠損金とは? 法人税実務の基礎と損金算入のルールを解説
第1章｜貸倒引当金制度 中小企業における損金算入と実務の基本構造 貸倒引当金とは何か 企業が営業活動を通じて得る売掛金や受取手形などの債権は、すべてが確実に回収されるとは限りません。取引先の経営悪化や倒産といった事態が生じれば、債権の一部ま... -
【法人税】役員給与・交際費・寄附金・租税公課の損金算入ルールを徹底解説同族会社の実務対応も網羅
第1章｜同族会社と役員給与の税務 ～税務上の役員給与処理をめぐる基本概念と損金算入の実務～ 1 同族会社とはどのような会社をいうのか 法人税法上、同族会社とは、株主等の3人以下とそれらと特殊の関係にある個人および法人が、その会社の発行済株式数ま... -
減価償却と繰延資産の実務を徹底解説｜対象・方法・圧縮記帳の基本を網羅
第1章｜減価償却の対象資産と取得価額 減価償却とはどのような手続か 法人が事業のために建物や機械などの固定資産を取得する際、その取得費用は一度に損金として処理するのではなく、使用期間に応じて各事業年度に費用配分されます。このような配分の手続... -
棚卸資産と売上原価の基本 評価方法と税務手続を徹底解説
第1章｜棚卸資産の範囲と取得価額 ～対象資産の明確化と評価の起点を押さえる～ 棚卸資産とはどのようなものか 法人税法上、棚卸資産とは、商品、製品、半製品、仕掛品、原材料その他の資産で、棚卸しをすべきものとして政令で定められている資産を指しま...
