-
インボイス制度の実務対応を徹底解説｜売手・買手の経理処理とQ&A対応ガイド
第1章｜売手側の請求書様式変更と交付フロー インボイス制度における様式変更の全体像 インボイス制度の導入に伴い、売手事業者が発行する請求書等の様式には大きな変化が生じました。制度開始以前は、帳簿と請求書等を保存することにより、仕入税額控除が... -
インボイス制度の完全解説｜登録・発行・保存まで実務対応をやさしく整理
第１章｜インボイス導入の背景と制度概要 仕入税額控除制度のこれまで 消費税について日本ではこれまで、帳簿と請求書等を保存することを条件とする「請求書等保存方式」によって、仕入税額控除が行われてきました。この方式における請求書等の記載事項は... -
仕入税額控除の仕組みと計算方法をわかりやすく解説｜積上げ・割戻し・個別対応方式とは
第1章｜仕入税額控除の概要と二方式比較 税額控除の基本的な仕組みとは 消費税は、取引の各段階で課される仕組みを採っています。たとえば、製造、卸売、小売といった流れの中で、それぞれの段階で商品やサービスの取引が発生するたびに課税されるのが特徴... -
消費税の課税標準・軽減税率・インボイス実務を完全解説｜申告・記載対応の基礎知識
第1章｜課税標準と割引・値引き調整 「課税標準」とは何か 消費税において税額を算出する際の出発点となるのが「課税標準」です。これは、課税の対象となる取引を金額または数量で具体的に表したものであり、この課税標準に税率を乗じて、実際に納めるべき... -
消費税の納税義務者と小規模事業者の免除｜基準期間・2割特例もわかりやすく解説
第1章｜国内・輸入取引における納税義務者区分 納税義務者の基本的な捉え方 消費税は、商品の販売やサービスの提供といった取引に対して広く課される税ですが、実際にその税額を国に納める立場となるのが「納税義務者」です。ここでは、国内取引と輸入取引... -
税額計算と税額控除の基本｜法人税率・控除・別表の仕組みをわかりやすく解説
第1章｜法人税率と特別税率 各事業年度の所得に対する法人税率の概要 法人税法では、各事業年度の所得に対して原則として23.2%の税率が適用されます。この税率はすべての法人に一律に適用されるものではなく、法人の種類や規模によって異なる取扱いが設け... -
特殊取引の税務ガイド | リース・外貨建取引・借地権の取扱いを徹底解説
第1章｜リース取引の所得計算 ～リース取引に係る所得の計算～ リース取引の基本的な取扱い 法人が行うリース取引については、税務上「所有権移転リース取引」と「所有権移転外リース取引」に区分されるファイナンス・リース取引が中心的な位置づけとなっ... -
移転価格・過少資本・利子税制の完全ガイド｜文書化・税務調査・除斥期間まで網羅解説
第1章｜移転価格税制の独立企業間価格 ～グループ内取引価格の適正性をどう確保するか～ はじめに｜移転価格税制の意義 企業グループが国境を越えて事業を展開する中で、グループ内での取引価格をどのように設定するかは、税務上極めて重要な論点となりま... -
外国税額控除とCFC税制の仕組みを解説｜国際課税における二重課税対策と実務対応
第1章｜外国税額控除の仕組み 海外所得に課される税と日本での課税 重なる負担をどう調整するか 企業が国際的に活動する際、海外で得た所得に対して現地で法人税を支払うことがあります。ところが、日本の内国法人は全世界所得に対して日本の法人税が課さ... -
組織再編税制の実務｜適格要件・譲渡損益・欠損金の制限と租税回避防止策を徹底解説
第1章｜移転資産の譲渡損益と株主課税 組織再編に伴う譲渡損益の課税が原則 組織再編成によって企業の構造が変化する場合、資産や株式が他の法人に移転することになります。このとき、移転する資産については原則として時価で譲渡したものとみなされ、譲渡...
