TAX解説シリーズ– category –

第1章｜仕入税額控除の概要と二方式比較 税額控除の基本的な仕組みとは 消費税は、取引の各段階で課される仕組みを採っています。たとえば、製造、卸売、小売といった流れの中で、それぞれの段階で商品やサービスの取引が発生するたびに課税されるのが特徴...

第1章｜課税標準と割引・値引き調整 「課税標準」とは何か 消費税において税額を算出する際の出発点となるのが「課税標準」です。これは、課税の対象となる取引を金額または数量で具体的に表したものであり、この課税標準に税率を乗じて、実際に納めるべき...

第1章｜国内・輸入取引における納税義務者区分 納税義務者の基本的な捉え方 消費税は、商品の販売やサービスの提供といった取引に対して広く課される税ですが、実際にその税額を国に納める立場となるのが「納税義務者」です。ここでは、国内取引と輸入取引...

第1章｜法人税率と特別税率 各事業年度の所得に対する法人税率の概要 法人税法では、各事業年度の所得に対して原則として23.2%の税率が適用されます。この税率はすべての法人に一律に適用されるものではなく、法人の種類や規模によって異なる取扱いが設け...

第1章｜リース取引の所得計算 ～リース取引に係る所得の計算～ リース取引の基本的な取扱い 法人が行うリース取引については、税務上「所有権移転リース取引」と「所有権移転外リース取引」に区分されるファイナンス・リース取引が中心的な位置づけとなっ...

第1章｜移転価格税制の独立企業間価格 ～グループ内取引価格の適正性をどう確保するか～ はじめに｜移転価格税制の意義 企業グループが国境を越えて事業を展開する中で、グループ内での取引価格をどのように設定するかは、税務上極めて重要な論点となりま...

第1章｜外国税額控除の仕組み 海外所得に課される税と日本での課税　重なる負担をどう調整するか 企業が国際的に活動する際、海外で得た所得に対して現地で法人税を支払うことがあります。ところが、日本の内国法人は全世界所得に対して日本の法人税が課さ...

第1章｜移転資産の譲渡損益と株主課税 組織再編に伴う譲渡損益の課税が原則 組織再編成によって企業の構造が変化する場合、資産や株式が他の法人に移転することになります。このとき、移転する資産については原則として時価で譲渡したものとみなされ、譲渡...

第1章｜課税の対象：国内取引の基本フレーム 課税対象の原則とは 消費税は、国内において事業者が行った一定の取引や仕入れ、さらには輸入に対して広く課税される制度です。そのなかでも「国内取引」については、どのような条件を満たすと課税の対象となる...

第1章｜100%グループ内の資産譲渡等 ～譲渡損益調整資産の取扱いと通知義務の要点～ 100%グループ法人間取引の基本的な考え方 企業グループ内での取引については、税務上特有の考慮が求められます。特に、内国法人同士で完全支配関係がある場合、これらの...