TAX解説シリーズ– category –

第1章　免税事業者の登録判断と影響分析 インボイス制度下における免税事業者の位置づけとは？ 2023年10月から始まったインボイス制度。これにより、免税事業者が発行する請求書では、取引先である買手が仕入税額控除を受けられなくなりました。つまり、買...

第1章　電子インボイスとは何か｜定義・Peppol標準と提供方法 電子インボイスとは？仕組みと制度上の位置づけ インボイス制度の開始前までは、仕入税額控除の適用を受けるために、紙で交付された請求書を保存することが前提とされてきました。しかし、令和...

第1章　主要届出書の提出要件とタイミング 届出書が求められる三つの場面とは 消費税に関する届出書は、単に形式的な書類手続きではありません。事業者にとって、消費税の納税義務や計算方法に直接かかわる実務上の重要ポイントであり、税務処理の前提を左...

第1章　課税期間とその特例 消費税の納付義務が発生するにあたり、「課税期間」はその計算と申告の起点となる基本的な区分です。課税期間の設定は、事業者の税務事務にも影響するため、制度の基本を正確に理解しておくことが重要です。本章では、課税期間...

第1章｜調整対象固定資産と課税売上割合変動への備え 1.調整対象固定資産とは まず、「調整対象固定資産」とは、棚卸資産以外の資産で、一取引単位ごとの税抜支払対価が100万円以上となるものを指します。代表的な対象には、有形・無形の固定資産のほか、...

第1章｜輸出免税の判定と証憑要件 はじめに｜「0%課税」を誤解しないために 輸出免税は「消費税がかからない」という点だけが注目されがちですが、申告上は0%課税の課税売上として扱われます。課税売上割合や簡易課税・免税事業者判定に影響するため、国内...

第1章｜簡易課税制度の概要とみなし仕入率 中小事業者に設けられた簡易な課税方式 消費税の申告・納付にあたっては、原則として、売上に係る消費税額から、実際の課税仕入れや経費等に含まれる消費税額を差し引く「一般課税方式」が用いられます。しかし、...

第1章｜更正・決定の基本フロー ～いわゆる粉飾決算・青色申告書等の更正・推計計算～ はじめに ここでは「更正・決定」という税務上の手続を、粉飾決算に基づく過大申告の減額更正、青色申告書等に係る所得金額等の更正、そして推計計算による更正や決定...

第1章｜売手側の請求書様式変更と交付フロー インボイス制度における様式変更の全体像 インボイス制度の導入に伴い、売手事業者が発行する請求書等の様式には大きな変化が生じました。制度開始以前は、帳簿と請求書等を保存することにより、仕入税額控除が...

第１章｜インボイス導入の背景と制度概要 仕入税額控除制度のこれまで 消費税について日本ではこれまで、帳簿と請求書等を保存することを条件とする「請求書等保存方式」によって、仕入税額控除が行われてきました。この方式における請求書等の記載事項は...